关于做好2010年度资产统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知
上海市国有资产监督管理委员会
关于做好2010年度资产统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知
沪国资委评价[2011]87号
各委管企业、委托监管企业，各委、办、局，各区县国资监管机构，中央在沪集体企业主管部门：
为了做好2010年度资产统计和市国资委出资企业财务预、决算报告的审核工作，根据《关于做好2010年度本市国有资产、集体资产统计及报告编制工作的通知》（沪国资委评价[2010]531号）、《关于做好市国资委管理企业2010年度财务决算管理和决算报告编制工作的通知》（沪国资委评价[2010]539号）和《关于做好市国资委出资监管企业2011年度财务预算工作的通知》（沪国资委评价[2010]427号）等有关规定，现对审核工作的内容、报送要求、报送时间等予以明确，请各单位按照《2010年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求》和《2010年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求》做好报送审核工作，工作中发现的情况和问题请及时与我委（财务监督评价处）联系。
特此通知。
附件:1、《2010年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求》
2、《2010年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求》
二〇一一年三月七日
联系人：郭嘉英 联系电话：23115881
2010年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求
一、审核内容
资产统计报告的审核以我委正式印发的有关文件、软件格式及相关参数以及相关会计制度规定为标准进行审核。主要对报表数据表内、表间勾稽关系、报表填报的规范性、完整性和及时性方面的审核。具体内容如下：
1、报表数据审核
审核报表表内、表间的勾稽关系是否相等，计算机数据与报表数据是否一致，汇总数据与基础数据是否一致，上下年度间数据是否衔接。
2、规范性、完整性和及时性的审核
审核是否按有关规定编制报表，报表的填报和录入是否完整，录入和汇总方法是否正确，树形结构是否清晰，上报资料是否齐全、及时。
二、报送资料
1、资产统计报表：国有企业类（纳入合并范围和不纳入合并范围）、集体企业类，各类汇总报表一式两份（统一使用A4纸打印），国有企业类和集体企业类会计报表附注一份，打印的金额单位为“万元”(保留两位小数)。
2、编报说明：各类报表的编报说明一式两份，主要内容包括：（1）年报工作的开展情况；（2）企业财务状况、经营成果等主要指标发生重大变化的原因说明；（3）审核出错公式中无法修改，需要进行说明的地方。
3、数据软盘（或光盘）：各类报表数据软盘（或光盘）一式两份（各区县国有企业类需单独上报监管企业的数据软盘），软盘（或光盘）上需标明单位名称、报表种类、汇编户数、报送日期、顺序号。
4、户数核对表：企业类报表的户数核对表一份，统一使用A4纸。为加强户数核对工作，对各类报表中当年列入“减少”项目的企业（单位）还应提供相应的凭证。
5、临时代码清单：自行编制临时代码的单位报送临时代码清单，统一使用A4纸。
6、资产经营（使用）情况报告：以正式文函形式报送，一式二份，在4月25日前报送市国资委（财务监督评价处，大沽路100号1417室），并附电子文档。
三、审核时间安排
资产统计报告审核的时间为2011年3月15日至3月30日（上午9:00至下午5:30），具体安排如下：
1、3月15-16日 各中央在沪集体企业主管单位
2、3月17-18日 各委、办、局
3、3月21-24日 市国资委各委管企业、委托监管单位（报资产统计报表的单位）
4、3月25-30日 各区县国资监管部门
四、报送资料的审核地点
上海商业会计学校（迎勋路168号13楼1302、1303室，陆家浜路口），联系电话：33310302、33310265*8029(数据审核), 33310265*8005(报表咨询)，请在3月15日开始联系。
五、注意事项
1、为便于各单位掌握审核口径，请各单位及时从上海市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）下载各类更新的参数。
2、在各级审核和汇总工作中严格按照规定修改和调整数据。在集中汇审过程中发现的差错应带回修改，并在规定时间内重新报送。
3、各单位在年报的汇总和审核过程中，如发现存在可能影响全市审核进度的较大问题，请及时报告。
2010年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求
（市国资委委管企业和委托监管单位适用）
一、审核内容
（一）财务决算的审核内容
财务决算报告的审核以相关会计制度和会计准则的规定以及我委正式下发的有关文件、软件格式相关参数为标准。财务决算报告审核的内容主要包括财务决算报表编制的规范性审核、决算审计报告质量审核。具体内容如下：
1、编制规范性审核
2010年度财务决算报告规范性审核的主要内容：
（1）上报时间是否及时、资料是否齐全，表内表间关系是否正确，年度间报表数据是否衔接；汇总数据与基础数据是否一致，是否存在少报漏报现象。
（2）财务决算报表的合并方法是否正确，合并报表的抵销是否完全，合并范围的变动是否报国资委备案；未纳入合并范围的子企业（非持续经营的壳体企业、所有者权益为负数的企业等）是否完整填报并单独汇总上报。
（3）会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书编制是否规范。
2、审计报告审核
2010年度决算审计报告审核的主要内容：
（1）检查各出资企业的财务决算审计管理工作是否符合有关文件的规定，聘请的中介机构是否与备案一致。
（2）检查决算审计报告、专项报告、复核说明、内控测试报告和财务评价书的内容和格式是否符合委托方的要求,披露是否全面（会计政策、估计变更及影响的披露，或有事项、承诺事项及资产负债表日后非调整事项的披露，抵押、担保、高风险业务及兼并、重组以及出资监管企业首次执行新会计准则的企业年初调整数对所有者权益和利润总额的影响、“小金库”的专项治理工作、表外资产情况等重大财务事项的披露）。
（3）检查审计意见的适当性以及企业会计核算、财务管理和内控制度等方面是否存在重大问题等。
（二）财务预算的审核内容
2011年度企业财务预算审核内容主要包括：
1、相关预算报告资料报送的及时性。
2、预算编制的合理性，包括预算编制基础是否合理，预算编制是否符合企业战略规划、主业发展方向等。
3、预算编制的规范性，主要指是否按照相关文件要求进行编制。
4、财务预算编制的准确性，包括财务预算编制的范围和口径是否正确、数字关系是否准确等。
5、预算控制措施是否到位，主要包括预算编制是否有风
险评估和预算控制、是否关注资金管理、成本控制、重大事项风险等。
二、审核程序
财务决算、预算审核工作分为单位自审、集中会审、决算（预算）批复三个阶段。
1、单位自审。各出资企业在财务决算、预算编制完成后，应依据决算、预算审核要求进行自审。
各单位要加强工作组织，强化数据质量控制措施，确保工作质量和进度。从基层分户数据进行层层审核，对审核工作中发现的问题，应及时反馈到相应的基层企业（单位）进行核实调整。积极督促各级子企业和中介机构按时完成报表审计或内审工作，按规定出具审计报告（或内审报告）。
2、集中会审。从2011年3月上旬开始，市国资委将组织专家、中介机构和计算机公司对出资企业财务决算、预算集中会审。集中会审将采取“逐户审核”的方式，对财务预算草案和财务决算、预算正式报告进行全面审核。
3、决算、预算批复。市国资委在对出资企业财务决算、预算进行审核的基础上，依据出资人财务监管要求和单位负责人业绩考核工作需要，逐户批复出资企业财务决算、预算(已列入董事会试点的企业不再下达预算批复)。审核通过的财务决算、预算报告将作为国资监管工作的依据之一。
三、报送要求
（一）财务决算报告的报送要求
各委管企业应以正式文件形式向市国资委报送2010年度财务决算报告（二份）。具体报送资料如下：
1、集团合并的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书）电子文档一份和纸质文件两份,同时报送审计报告、专项复核说明、财务决算专项说明审计报告的电子文档和纸质文件各二份（内控制度测试报告或管理建议书、财务评价书和审计情况说明书也应同时报送）。
2、集团本部的财务决算报表电子文档二份和纸质报表二份、审计报告的电子文档和纸质文件各二份；
3、2010年首次执行新会计准则的企业集团应报送：集团合并、本部《执行新会计准则期初数申报表》及报表重要项目说明、专项审计报告的纸质文件与电子文档以及所属子企业上述资料的电子文档各二份，加盖企业公章。纸质申报表以“元”为金额单位打印。
4、集团所属二级企业和非合并企业的审计报告、专项复核说明各一份；
5、所有子企业的财务决算报表数据和审计报告的电子文档；
6、汇编范围企业户数变动分析表；
7、户数核对表一份；
8、自编临时代码清单一份（自编临时代码单位）；
9、以上（1）、（2）、（3）、(4)项纸质资料的电子文档，各级子企业的财务决算报告电子文档，所有子企业审计报告的电子文档各一式两份（软盘上需标明单位名称、报表种类、汇编户数、报送日期、顺序号）。数据软盘按统一格式报送，数据软件可从市国资委网站下载。
上述纸质报表一份, 纸质文件一份,统一使用A4纸打印，打印的金额单位为“万元”，保留两位小数，由单位法人代表签字盖章并加盖公章。
10、财务决算报表的编报说明，主要包括以下内容：
（1）财务决算工作的开展情况；
（2）企业财务状况、经营成果等主要指标发生重大变化的原因说明；
（3）对审计报告中调整事项存有异议且未进行财务决算调整的应说明原因；
（4）对出具“保留意见”、“否定意见”和“无法表示意见”的审计报告（含所属子企业）应说明原因。
（5）数据审核中出现逻辑性和合理性的审核错误，按审核公式逐条说明。
各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务决算报告和审计报告，并以文函形式按上述内容和要求报送市国资委。
（二）财务预算报告的报送要求
1、财务预算草案报告的报送：
为及时跟踪企业预算的编制工作，确保预算编制的合理性及科学性，各委管企业应以正式文件形式向市国资委报送2011年度集团合并和本部的财务预算草案报告（纸质、电子文档各一份）；
2、财务预算正式报告的报送：
各委管企业应以正式文件的形式向市国资委报送2011年度财务预算报告。具体报送资料如下：
（1）集团合并的财务预算报表和集团本部的财务预算报表（纸质），同时附二级以上(含二级)子企业财务预算报表数据的电子文档；
（2）上报的纸质报表统一使用A4纸打印二份；
（3）集团合并财务预算说明书纸质文件与电子文档各一份，纸质文件统一使用A4纸打印。
各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务预算报告，并以文函形式按上述内容和要求报送市国资委。
四、审核时间
财务预决算报告审核时间为2011年3月31日—4月15日（上午9：00至下午5：30）具体安排如下：
1、3月31日—4月1日 各委托监管单位(所属编制企业财务决算、预算报告的企业)
2、4月4日—4月15日 各出资监管企业
各单位参加审核的具体日期，请在3月20日前与我委（财务监督评价处）具体约定。
五、审核地点
上海商业会计学校（迎勋路168号13楼1302、1303室，陆家浜路口），联系电话：33310302、33310265*8005(数据审核), 33310265*8029 (报表咨询)，请在3月15日开始联系。
六、注意事项
1、为便于各单位掌握审核口径，请各单位及时从上海市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）上下载各类更新的参数，充分利用计算机已设定的公式参数和提供的过录表查询、有效性审核等功能控制数据质量。
2、在各级审核和汇总工作中应严格按照规定修改和调整数据。在集中会审过程中发现差错的将退回相应企业要求核实修改，并在规定时间内重新上报。
3、各单位在年报的汇总和审核过程中，发现对工作进度可能有重大影响的事项，应及时报告。
4、各单位审核通过后，我委将出具财务决算、预算报告批复，作为各出资企业财务决算、预算的最终结果，并作为各单位向外提供数据的唯一口径。
印发广东省安全生产监督管理局职能配置内设机构和人员编制规定的通知
广东省人民政府办公厅
粤府办〔２００４〕１３号
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印发广东省安全生产监督管理局职能配置内设机构和人员编制规定的通知
各地级以上市人民政府，各县（市、区）人民政府，省政府各部门、各直属机构：
《广东省安全生产监督管理局职能配置内设机构和人员编制规定》已经省人民政府批准，现予印发。
广东省人民政府办公厅
二○○四年一月十七日
广东省安全生产监督管理局职能配置内设机构和人员编制规定
根据《中共广东省委、广东省人民政府关于印发〈广东省人民政府机构改革方案〉的通知》（粤发〔２００３〕１７号），省经济贸易委员会内设的省安全生产监督管理局改为省政府直属机构，挂广东省安全生产委员会办公室牌子。省安全生产监督管理局是省人民政府主管全省安全生产综合监督管理的直属机构。
一、职能调整
（一）划入省经济贸易委员会承担的安全生产综合管理（含省安全生产委员会办公室的工作）、职业和矿山安全监察、组织协调处理重大安全事故、危险化学品安全监督管理以及负责省人民政府委托管理的海上搜寻救助工作的职能。
（二）划入省卫生厅承担的作业场所职业卫生监督检查职能。
（三）划入省公安厅承担的烟花爆竹生产经营单位的安全生产监督管理职能。
二、主要职责
根据以上职能调整，省安全生产监督管理局的主要职责是：
（一）承担广东省安全生产委员会办公室的日常工作。具体职责是：研究提出安全生产重大方针政策和重要措施的建议；监督检查、指导、协调省人民政府有关部门和各市人民政府的安全生产工作；组织全省安全生产大检查和专项督查；参与研究有关部门在产业政策、资金投入、科技发展等工作中涉及安全生产的相关工作；负责组织特大事故调查处理和办理结案工作；组织协调特大事故应急救援工作；指导协调全省安全生产行政执法工作；承办省安全生产委员会召开的会议和重要活动，督促、检查省安全生产委员会会议决定事项的贯彻落实情况；承办省安全生产委员会交办的其他事项。
（二）综合管理全省安全生产工作。组织起草全省安全生产综合性法规；研究拟订安全生产工作方针政策；制定发布工矿商贸行业及有关综合性安全生产规章规程；研究拟订工矿商贸安全生产标准，并组织实施。
（三）依法行使全省安全生产综合监督管理职权，指导、协调和监督有关部门安全生产工作；制定全省安全生产发展规划；定期分析和预测全省安全生产形势，研究、协调和解决安全生产中的重大问题。
（四）依法行使全省安全生产监察职权。依法监督工矿商贸企业贯彻执行安全生产法律、法规情况及其安全生产条件、有关设备（特种设备除外，下同）、材料、劳动防护用品的安全管理和作业场所职业卫生情况；对不具备安全生产条件的企业依法进行查处；组织煤矿建设工程安全设施的设计审查和竣工验收。
（五）负责发布全省安全生产信息，综合管理生产安全伤亡事故统计和安全生产行政执法分析工作；依法组织、协调全省重大、特大事故的调查处理和办理结案工作，并监督事故查处的落实情况；组织、指挥和协调全省安全生产应急救援工作。
（六）指导、协调全省安全生产检测检验工作；组织实施对工矿商贸企业安全生产条件和有关设备进行检测检验、安全评价、安全培训、安全认证、安全咨询等社会中介组织的资质管理工作，并进行监督检查。
（七）负责综合监督管理危险化学品和烟花爆竹安全生产工作。
（八）组织、指导全省安全生产责任制的考核、考评工作。
（九）组织、指导安全生产宣传教育工作，负责安全生产监督管理人员的安全培训、考核工作，依法组织、指导和监督特种作业人员（特种设备作业人员除外，下同）的考核工作和生产经营单位主要经营管理者、安全管理人员的安全资格考核工作；监督检查生产经营单位安全培训工作。
（十）依法监督检查新建、改建、扩建工程项目的安全设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用(以下简称“三同时”）情况；依法监督检查生产经营单位作业场所的职业卫生情况和重大危险源监控、重大事故隐患的整改工作，依法查处不具备安全生产条件的生产经营单位。
（十一）组织实施注册安全主任制度和注册安全工程师执业资格制度，监督和指导注册安全工程师执业资格考试和注册工作。
（十二）拟订安全生产科技规划，组织、指导全省安全生产重大科学技术研究和技术示范工作；指导全省安全生产信息化工作。
（十三）组织开展国内、国际安全生产工作交流与合作。
（十四）负责省人民政府委托管理的海上搜寻救助工作。
（十五）承办省人民政府和国家安全生产监督管理局交办的其他事项。
三、内设机构
根据上述主要职责，省安全生产监督管理局内设８个职能处（室）：
（一）办公室
综合协调机关日常工作；负责制订局机关工作制度并组织实施；负责局机关文秘、档案、保密、信访、财务、行政后勤等工作；负责有关设备设施安全检测检验、安全评价、安全认证、安全咨询等社会中介组织的资质管理工作，并进行监督检查；组织、指导安全生产重大科学技术研究和技术示范工作；负责劳动防护用品和安全标志的监督管理工作；负责安全生产装备和信息化建设工作；负责组织开展安全生产工作交流和合作以及外事工作。
（二）政策法规处
组织起草安全生产综合性法规、规章和政策；承办安全生产方面的行政复议、提案处理和执法监督工作；指导安全生产系统的法制建设和普法工作；负责安全生产事故统计管理和安全生产信息发布工作；组织、指导安全生产新闻和宣传教育工作。
（三）综合协调处（挂生产安全应急救援办公室牌子）
负责安全生产重大调研活动和重要会议的组织、重要文件和报告的起草、安全生产工作规划、计划的制订工作；参与研究有关部门在产业政策、资金投入、科技发展等工作中涉及安全生产的相关工作；组织、指导和协调全省性安全生产大检查、专项督查和专项整顿；依法组织、协调全省重大、特大事故的调查处理和办理结案工作，并监督事故查处的落实情况；组织、指导安全生产责任制考核、考证工作；组织安全生产应急救援预案的编制和安全生产应急救援体系建设，并指导、协调和组织实施；统一指挥、协调特大安全生产事故应急救援工作；分析预测特大事故风险，及时发布预警信息；负责省安全生产专家组工作。
（四）监督管理一处
依法对矿山企业贯彻执行安全生产法律、法规情况，“三同时”情况，安全生产条件、作业场所职业卫生、有关设备设施和安全管理制度建立等情况实施监督检查；依法组织或参与重大、特大矿山事故的调查处理并监督事故查处的落实情况；指导、协调或参与重大矿山安全事故救护及应急救援工作；依法查处和关闭不具备安全条件的矿山。
（五）监督管理二处
依法监督检查石油、冶金、有色、建材、地质等行业的工矿商贸生产经营单位贯彻执行安全生产法律、法规情况及其安全生产条件、设备设施安全和作业场所职业卫生情况；组织相关的大型建设项目安全设施设计审查和竣工验收；指导和监督相关的安全评估工作；参与相关行业重、特大事故调查处理，并监督事故查处的落实情况；指导、协调或参与相关的事故应急救援工作。
（六）监督管理三处
依法监督检查机械、轻工、电力、纺织、烟草、贸易等行业的工矿商贸生产经营单位贯彻执行安全生产法律、法规情况及其安全生产条件、设备设施安全和作业场所职业卫生情况；指导和监督相关的安全评估工作；组织相关的大型建设项目安全设施设计审查和竣工验收；指导、协调和监督公路、水运、铁路、民航、建筑、水利、邮政、电信、林业、军工、旅游等行业的安全生产监督管理工作；参与相关行业重、特大事故的调查处理，并监督事故查处的落实情况；指导、协调或参与相关的事故应急救援工作。
（七）监督管理四处
综合监督管理危险化学品安全生产工作；依法负责危险化学品生产、储存企业设立及其改建和扩建的安全审查、危险化学品包装物和容器专业生产企业的安全审查和定点、危险化学品经营许可证的发放、危险化学品登记工作并监督检查；负责烟花爆竹生产经营单位的安全生产监督管理；依法监督检查化工（含石油化工）、医药和烟花爆竹行业生产经营单位贯彻执行安全生产法律、法规情况及其安全生产条件、设备设施安全和作业场所职业卫生情况；组织查处不具备安全生产基本条件的生产经营单位；组织相关的大型建设项目安全设施设计审查和竣工验收；指导和监督相关的安全评估工作；参与调查处理相关重、特大事故，并监督事故查处的落实情况；指导、协调或参与相关的事故应急救援工作。
（八）人事培训处（与机关党委办公室、纪检组、监察室合署）
负责局机关和直属以及挂靠单位的机构编制、人事管理工作；依法组织、指导本系统安全生产监察人员、生产经营单位主要负责人、特种作业人员和安全管理人员培训、考核工作；负责注册安全主任制度和注册安全工程师执业资格制度的组织实施和监督检查工作；监督检查生产经营单位安全培训工作；负责局机关和直属以及挂靠单位的党群和纪检监察工作。
四、人员编制
省安全生产监督管理局机关行政编制４５名，事业编制１０名。其中局长１名，副局长３名（不含纪检组长），正副处长职数１９名（含机关党委专职副书记１ 名）。后勤服务人员按局机关和省海上搜寻救助中心办公室行政编制的１５％核定事业编制９名。
为离退休人员服务人员编制按有关规定核定。
五、其他事项
（一）关于交通、铁路、民航、水利、渔业、建筑、国防工业、邮政、电信、旅游、特种设备、消防、核安全等有专门的安全生产主管部门的行业和领域的安全监督管理问题。公安、交通、铁路、民航、水利、渔业、建设、国防科技、邮政、信息产业、旅游、质检、环保等部门具体负责本行业或领域内的安全生产监督管理工作并承担相应的行政监管责任；省安全生产监督管理局从综合监督管理全省安全生产工作的角度，指导、协调和监督上述部门的安全生产监督管理工作。特种设备的安全监督管理、特种设备作业人员的考核、特种设备事故的调查处理由省质量技术监督局负责。
（二）关于烟花爆竹安全监督管理的职责分工。省安全生产监督管理局负责监督烟花爆竹生产经营单位贯彻执行安全生产法律法规的情况，负责烟花爆竹生产经营单位安全生产条件审查和生产安全许可证、销售许可证发放工作，组织查处不具备安全生产基本条件的烟花爆竹生产经营单位，组织查处烟花爆竹安全生产事故；省公安厅负责烟花爆竹运输通行证发放和烟花爆竹运输路线确定工作，管理烟花爆竹禁燃、禁放工作，实施烟花爆竹厂点四邻安全距离等公共安全管理，侦查非法生产、买卖、储存、运输、邮寄烟花爆竹的刑事案件；省发展和改革委员会负责组织拟订烟花爆竹行业规划、产业政策和有关标准、规范。
（三）关于职业卫生监督管理的职责分工。省安全生产监督管理局负责作业场所职业卫生的监督检查工作，组织查处职业危害事故和有关违法行为；省卫生厅负责拟订职业卫生法律法规、标准，规范职业病的预防、保健、检查和救治，负责职业卫生技术职务机构资质认定和职业卫生评价及化学品毒性鉴定工作。
（四）挂靠省经济贸易委员会的省海上搜寻救助中心办公室，改为挂靠省安全生产监督管理局；省安全科学研究所，从省经济贸易委员会划归省安全生产监督管理局管理。调整后，两单位的职责（任务）、规格、人员编制和领导职数等不改变。
（五）根据职能调整，省安全生产监督管理局机关４５名行政编制中，５名从省经济贸易委员会机关原行政编制中划转；９名后勤服务人员事业编制中，７名从省经济贸易委员会后勤服务人员事业编制中划转。