国务院国有资产监督管理委员会办公厅


国务院国有资产监督管理委员会办公厅文件

国资厅发评价[2007]84号


关于开展2007年度中央企业财务抽查审计工作的通知

各中央企业：

　　为进一步加强中央企业财务审计监督，推动中央企业规范年度财务决算审计工作，提高会计信息质量，改进财务管理水平，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）等文件规定，2007年我委将继续组织部分中央企业进行财务抽查审计。现将有关事项通知如下：

　　一、财务抽查审计工作目的

　　（一）通过财务抽查审计，进一步深化出资人财务审计监督工作，核实中央企业财务状况与经营成果，检查重大财务事项管理及有关问题的整改落实情况，推动企业规范高效经营，更好地实现国有资本保值增值。

　　（二）通过财务抽查审计，进一步规范中央企业会计核算，提高年度财务决算报告编制与审计工作质量，努力实现会计信息的真实、可靠。

　　（三）通过实施企业财务内部控制评价、资产质量状况调查，进一步推动企业强化各项基础管理工作，积极防范财务风险，提高企业财务管理水平，实现持续稳健经营。

　　二、财务抽查审计工作范围

　　2007年度财务抽查审计工作范围由集团财务抽查审计、子企业财务抽查审计和专项财务抽查审计三个部分构成，列入抽查审计范围的企业名单如下：

　　（一）集团财务抽查审计名单：纳入国资委2007年度集团财务抽查审计的企业共有16家，其中：中国第一汽车集团公司、中国海运（集团）总公司、华侨城集团公司、中国储备棉管理总公司、中国冶金地质总局、中国林业国际合作集团公司、中国电子工程设计院和上海船舶运输科学研究所为2007年新纳入审计范围企业；中国机械工业集团公司、哈尔滨电站设备集团公司、中国盐业总公司、中国农业发展集团总公司、电信科学技术研究院、武汉邮电科学研究院、中国华孚贸易发展集团公司和中国海洋航空集团公司为以前年度已纳入、2007年继续纳入审计范围的企业。

　　纳入2007年度集团财务抽查审计范围的企业，除所属纯境外企业和因特殊情况报经国资委批准可以不纳入审计范围外，其他子企业（包括控股的境内上市公司、实体在境内的境外上市公司）均须纳入财务审计范围。

　　（二）子企业财务抽查审计名单：纳入国资委2007年度子企业财务抽查审计的企业共有5家，分别为国家开发投资公司所属国投交通公司、中国航空工业第二集团公司所属新乡航空工业（集团）有限公司和中国航空工业规划设计研究院、宝钢集团有限公司所属华宝信托投资有限公司、国家电网公司所属中国电力财务有限公司、中国航天科工集团公司所属航天科工财务有限责任公司。

　　（三）专项财务抽查审计名单：纳入国资委2007年度专项财务抽查审计的企业分别为中国中纺集团公司和中国航空集团公司所属子企业金融及衍生品业务审计；攀枝花钢铁（集团）公司所属部分子企业土地资产专项审计；中央企业所属香港地区、澳大利亚部分子企业财务专项审计。

　　三、财务抽查审计工作组织

　　（一）2007年度集团财务抽查审计和子企业财务抽查审计工作均采取企业年度财务决算审计与专项审计相结合的方式，由承担审计业务的会计师事务所依据《中国注册会计师审计准则》和国资委有关规定，分别出具年度财务决算审计报告、企业财务内部控制评价专项报告和资产质量状况调查报告。子企业财务抽查审计会计师事务所作为集团年度财务决算审计参审单位，但不计入集团年度财务决算审计会计师事务所数量。

　　（二）2007年度专项财务抽查审计工作可以不同企业年度财务决算审计结合，由承担审计业务的会计师事务所依据《中国注册会计师审计准则》和国资委有关规定，出具专项财务审计报告。专项财务抽查审计会计师事务所可不作为集团年度财务决算审计参审单位。

　　（三）承担审计业务的会计师事务所从国资委已公开招标入围的45家单位中比选产生，采取由入围会计师事务所报名、专家评选的方式确定。2007年新纳入审计范围的企业，按照业务约定书规定的审计任务支付审计费用（不含差旅费）。

　　以前年度已纳入国资委财务审计范围的企业，2007年财务抽查审计工作继续由国资委以前年度统一招标的会计师事务所承担，审计费用由企业支付。

　　（四）承担审计业务的会计师事务所需同国资委签订业务约定书，并定期向国资委报告审计工作情况。

　　四、财务审计工作要求

　　（一）财务抽查审计是国资委履行出资人职责、开展国有资产监督管理工作的重要手段。纳入国资委抽查审计范围的各企业要高度重视，积极配合，认真组织实施，落实工作责任，确保财务抽查审计工作顺利开展。

　　（二）承担2007年度财务抽查审计业务的会计师事务所及注册会计师，应当严格按照《中国注册会计师审计准则》、《中央企业财务决算审计工作规则》等有关规定和审计业务约定书的要求，认真完成约定审计事项，恰当发表审计意见，充分披露相关信息，并按时出具审计报告。

　　（三）国资委对审计全过程进行监督和管理，对审计结果进行审核验收。对违反有关规定的企业和会计师事务所及相关注册会计师，国资委将按照有关规定予以处理。

　　（四）对于已连续三年纳入国资委财务审计范围的企业， 2007年财务决算审计如果需更换会计师事务所，应当由集团总部统一招标确定，并及时报国资委备案。

　　附件：2007年度中央企业财务抽查审计企业名单

国务院国有资产监督管理委员会办公厅

二○○七年九月十九日

　　附件：

2007年度中央企业财务抽查审计企业名单

　　一、2007年度集团财务抽查审计企业

　　（一）新纳入企业名单

　　1. 中国第一汽车集团公司

　　2. 中国海运（集团）总公司

　　3. 华侨城集团公司

　　4. 中国储备棉管理总公司

　　5. 中国冶金地质总局

　　6. 中国林业国际合作集团公司

　　7. 中国电子工程设计院

　　8. 上海船舶运输科学研究所

　　（二）继续审计企业名单

　　1. 中国机械工业集团公司

　　2. 哈尔滨电站设备集团公司

　　3. 中国盐业总公司

　　4. 中国农业发展集团总公司

　　5. 电信科学技术研究院

　　6. 武汉邮电科学研究院

　　7. 中国华孚贸易发展集团公司

　　8. 中国海洋航空集团公司

　　二、2007年度子企业财务抽查审计企业

　　1.国家开发投资公司所属国投交通公司

　　2.中国航空工业第二集团公司所属新乡航空工业（集团）有限公司、中国航空工业规划设计研究院

　　3.宝钢集团有限公司所属华宝信托投资有限公司

　　4.国家电网公司所属中国电力财务有限公司

　　5.中国航天科工集团公司所属航天科工财务有限责任公司

　　三、2007年度专项财务抽查审计企业

　　（一）金融及衍生品业务专项财务抽查审计

　　1.中国中纺集团公司所属中纺棉花进出口公司、中纺粮油进出口有限公司

　　2.中国航空集团公司所属中国国际航空股份有限公司、中国航空集团财务有限公司

　　（二）土地资产专项财务抽查审计

　　攀枝花钢铁（集团）公司所属攀钢集团成都地产有限公司、成都攀特实业有限公司、成都攀钢建设投资有限公司、成都金攀置业发展有限公司

　　（三）境外子企业专项财务抽查审计

　　1.中央企业所属香港地区部分子企业

　　2.中央企业所属澳大利亚部分子企业

浙江省杭州市人民政府办公厅


转发市城乡建委、交通局、公安局、物价局、财政局关于杭州市城市“四自”工程道路综合收费征收管理实施细则(试行)的通知
杭政办发〔1998〕113号

各区、县(市)人民政府,市政府各部门、各直属单位:
　　市城乡建委、交通局、公安局、物价局、财政局制订的《杭州市城市“四自”工程道路综合收费征收管理实施细则(试行)》,已经市政府同意,现转发给你们,请认真贯彻执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九八年六月十八日

杭州市城市“四自”工程道路综合收费
征收管理实施细则(试行)
杭州市城乡建设委员会
杭 州 市 交 通 局
杭 州 市 公 安 局
杭 州 市 物 价 局
杭 州 市 财 政 局
(一九九八年四月二十八日)

第一章　总　　则

　　杭州市城市“四自”工程道路综合收费(以下简称综合收费)征收管理工作由市城乡建委主管,市“四自”工程道路综合收费管理处(以下简称管理处)负责。为切实做好综合收费的征收管理工作,根据省物价局、省建设厅核定的《杭州市城市“四自”工程道路综合收费征收管理暂行办法》的有关规定,特制订本实施细则。

第二章　征收和免缴范围

　　一、凡参加市公安局交警部门年检的本市市区牌照机动车辆(不包括浙A-X牌照机动车辆)在车辆年检时集中征收年度城市贷款道路统缴通行费(以下简称统缴通行费)。
　　二、凡进入市区的非本市区牌照机动车辆(包括本市浙O黑牌照、浙A-X牌照及临时牌照机动车辆)在城市各出入口设置综合收费站单向征收城市贷款道路车辆通行费(以下简称车辆通行费)。
　　三、对军用(包括武警部队)号牌机动车辆以及设有固定装置的消防车、警车、救护车,可免缴车辆通行费或统缴通行费。
　　四、对有关机动车辆的免减及优惠:
　　(一)对下列市区牌照机动车辆,可以免征统缴通行费:
　　1.非经营性的环卫专业用车及自来水、市政、公交、电力、煤气、电信等有固定装置且车身标明抢修字样的事故抢修工程车;
　　2.经市城乡建委、财政局核定后报市政府批准的直接用于道桥养护的非经营性专业特种车辆;
　　3.省委、省人大、省政府、省政协、省纪委领导的公务用轿车;
　　上述机动车辆单位可直接向管理处申请办理免征手续。
　　(二)对下列市区牌照机动车辆,可酌情减征统缴通行费:
　　1、城市营运线路公交车;
　　2、城市主要道路禁止通行的载重超过20吨以上的大型平板车、特种车;
　　3、国有交通专业运输单位的载重超过5吨以上(不含5吨)的大货车、特种车。
　　上述机动车辆,由车辆用户经主管局同意后,向管理处提交书面申请,管理处提出审查意见,经市城乡建委、财政局核定,报市人民政府批准后,管理处办理减免手续。在未经批准前,仍按规定标准缴费。
　　(三)对非本市区牌照但两地对开的定时定线开往杭州的客运班车,可按本市区牌照车辆的标准收取统缴通行费,并发放综合收费通行证,不再实行按次收费。
　　(四)对经常进入杭州市区的外地车辆,可以实行月票方式缴纳车辆通行费。
　　(五)对杭州市区临近的余杭市,鉴于其地域位置的特殊性,允许该市的车辆用户自主选择,或按通行次数缴纳车辆通行费,或按年缴纳统缴通行费并领取综合收费通行证。
　　凡符合(三)、(四)、(五)款规定的机动车辆,由车辆用户向管理处填报申请表,管理处负责审核办理。

第三章　征收办法

　　一、统缴通行费征收办法:
　　(一)由管理处委托市公安局交警支队代征统缴通行费,具体由市公安局交警支队车辆管理所(以下简称车管所)及所属各个车辆检测站办理。
　　(二)市区牌照机动车辆在例行年检时,由车管所及所属各检测站点按年一次性收取统缴通行费;申请减免统缴通行费的车辆,须凭管理处核发的减免统缴通行费审批单,车管所方能办理费用减免。未交纳统缴通行费的车辆不予通过该年度的年检。
　　(三)新购机动车辆应按领牌月份至下次年检的实际月份数向车管所交纳统缴通行费,方可发放车辆行驶证。
　　(四)外地牌照车辆经审批获准换取市区牌照者,按上款条例办理。
　　二、车辆通行费征收办法:
　　(一)车辆通行费由各收费站负责征收。不在市公安局交警支队车辆管理部门年检并缴纳统缴通行费的车辆(包括本市浙O黑牌照、浙A-X牌照及临时牌照机动车辆),除天目山路留下收费站收费方式及收费标准维持现状外,通过其它各综合收费站进城时,实行单向一次征收,凭票通过,进城一次,收费一次。
　　(二)现已设置收费站的钱江一桥、钱江三桥和沪杭甬高速公路彭埠、杭富方向320国道等四个城市出入口,由管理处委托收费站主管单位实行搭票代收,其中沪杭甬高速公路彭埠站搭票代收方式按省政府批文精神另行商定;由管理处负责在杭海方向01省道出入口设置综合收费站征收车辆通行费;杭宁方向104国道和杭沪方向320国道等二个城市出入口的收费事宜另定。
　　(三)本市区牌照机动车辆和持有综合收费通行证的非本市区机动车辆通过各综合收费站时,免缴车辆通行费。实行城市“四自”工程道路综合收费后,对原钱江一桥、钱江三桥、沪杭甬高速公路彭埠、320国道杭富公路、绕城公路、石祥路、玉皇山人防工程通道等的通行费、过桥费征收保持不变。

第四章　征收标准

　　一、统缴通行费征收标准:
　　(一)收费标准:
　　1、二、三轮摩托车(含轻骑)每月按20元/辆征收;
　　2、其余各种机动车辆每月按40元/吨计征。
　　(二)车辆征收吨位,按以下办法核定:
　　1、载货汽车按核定装载吨位计征;
　　2、客车按最高载客人数(每10人座折合1吨)计征;
　　3、汽车拖带的挂车按其核载吨位七折计征;
　　4、重型和超重型半挂车,载重吨位20吨以下的全额计征,20吨以上的部分折半计征;
　　5、铰接客车按同类主车载客人数加倍计征;
　　6、不能载客、载货的特种车辆按其自重(包括固定装置)吨位折半计征。
　　按吨位(包括折合吨位)计征的车辆(不含简三轮),从1吨起计征,
1吨以上部分不足半吨的,按半吨计征,超过半吨的,按1吨计征。
　　二、车辆通行费征收标准:
　　(一)二、三轮摩托车(含轻骑),每辆每次4元。
　　(二)载重在2吨以下(含2吨)和载客20人以下(含20座)的客货汽车及简易机动车,每辆每次10元。
　　(三)载重在5吨以下(含5吨)和载客50人以下(含50座)的客货汽车,每辆每次20元。
　　(四)载重在10吨以下(含10吨)和载客50人以上的客货汽车,每辆每次30元。
　　(五)载重10吨以上的车辆以及大型平板车,按行驶证规定的载重吨位计征,不能载货载客的特种车按自重吨位计征,每辆每次4元/吨,超过40吨以上的部分按50%计征。

第五章　收费管理

　　一、管理处应向物价主管部门办理“收费许可证”。各收费站点和代征点应挂有“杭州市城市“四自”工程道路综合收费”公告牌,并坚持“应征不漏、应免不征”的原则,按规定的办法和标准征收统缴通行费或车辆通行费。
　　二、统缴通行费票据由省财政厅或委托市财政局印制,票面上应标有“偿还贷款”字样,收费票据由市财政局统一印制、发放、核销。各公路代征收费站的通行费票据管理,按《浙江省公路车辆通行费征收管理办法》(浙政发〔1997〕72号)执行,通行费票据均采用联票的形式,与公路“四自”工程通行费票据“合二为一”,并标明各自的收费名称和收费金额。
　　三、统缴通行费票据的领发、核销手续由管理处会同市公安局交警支队向市财政局办理有关手续;委托公路代征车辆通行费联票式票据的领发、核销手续由各代收单位会同管理处向交通主管部门办理有关手续。其他委托代征收费站的车辆通行费票据,以及管理处下属收费站的车辆通行费票据的领发、核销手续均由征收单位负责向市财政局办理有关手续。综合收费通行证由管理处负责统一制作、发放、管理。
　　四、市区已缴纳统缴通行费的车辆,办理报停手续的可凭市交通局公管处证明、原始缴费凭证,到管理处退还报停期间的统缴通行费;年检后过户到外地的车辆,可凭车管所证明、原始缴费凭证,到管理处按实际月份退还统缴通行费。
　　五、已缴纳统缴通行费的非本市区牌照机动车辆,办理报停手续的,可凭车辆单位和车藉所在地的交通部门的证明、原始缴费凭证及综合收费通行证,到管理处退还报停期间的统缴通行费。
　　六、市公安局交警支队代征的统缴通行费,应设立银行专户存储,每月7日、22日,将所征费款解缴杭州市城市建设发展公司综合收费财政专户(以下简称财政专户)。
　　七、各委托代征车辆通行费单位应于每月7日将所征费款解缴财政专户。管理处下属收费站征收的车辆通行费款必须当天解缴管理处综合收费专户并于每月7日将所征费款全额解缴财政专户。
　　八、综合收费票据实行按需领用、按月核销。各统缴代征或自征单位应于次月5日前向市财政局和管理处报送上月统缴通行费或车辆通行费收取情况报表,并按照票、款相符的原则,管理处于次日对上月统缴通行费或车辆通行费收取情况进行核对,核对后次日,统缴代征单位应将上月所征费款及时全额解缴财政专户,管理处将代征手续费拨付给各代征单位。
　　九、综合收费属预算外资金,必须收支两条线,实行财政专户管理,专款专用,在支付业务管理费、维修费用和委托代收管理费后,专项用于偿还杭州市城市道路贷款本息,并接受市财政局、物价局的监督和年审,对所征收的费款任何单位和个人不得以任何理由挪用、平调或截留。

第六章　罚　　　则

　　参照浙政发〔1997〕72号文执行。

第七章　附　　　则

　　一、本实施细则由市“四自”工程道路综合收费管理处负责解释。
　　二、本实施细则自市政府转发之日起试行。